Was ist eigentlich ein geldwerter Vorteil? Als geldwerter Vorteil wird eine Form der Vergütung bezeichnet, die nicht in Geld auszahlbar ist. Dementsprechend ist von Sachbezügen oder Sachleistungen die Rede. Die Sachleistungen bzw. Sachbezüge sind lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.
Die bekannteste Form eines geldwerten Vorteils ist ein Firmenwagen, den Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern zur Verfügung stellen. Eine monatlich vorzunehmende Ermittlung erfolgt entweder über die Fahrtenbuchmethode oder die sogenannte Prozent-Regelung.
Bei der Berechnung spielt die Art des Firmenwagens eine entscheidende Rolle: Ob Benzin-, Elektro- oder Hybridfahrzeug.
Beispielrechnung 1
Die Berechnung funktioniert wie folgt:
Der geldwerte Vorteil für diesen Firmenwagen beläuft sich laut Dienstwagenrechner deshalb auf 640,90 Euro. Optional ist es möglich, den geldwerten Vorteil der Kfz durch eine Selbstbeteiligung zu mindern. Diese Selbstbeteiligung darf die Höhe des geldwerten Vorteils jedoch nicht überschreiten.
Für extern aufladbare Elektro-Dienstwagen gilt eine Sonderregelung. Wichtige Voraussetzungen sind jedoch, dass das Fahrzeug zwischen dem 1. Januar 2019 sowie dem 31. Dezember 2030 erworben wurde. Zudem darf ein Brutto-Listenpreis von 60.000 Euro nicht überschritten sein. In dem Fall berechnet der Firmenwagenrechner einen Pauschalsatz gemäß der 0,25-Prozent-Regelung. Übersteigt der Bruttolistenpreis die Summe von 60.000 Euro, ist von der 0,5-Prozent-Regelung die Rede.
Bei einem Hybridfahrzeug erfolgt hingegen keine Differenzierung zwischen unterschiedlichen Anschaffungspreisen. Für diese Modelle gilt die 0,5%-Regelung nur dann, wenn das Auto ebenfalls im bereits erwähnten Zeitraum erworben wurde und sich die Reichweite des Elektroantriebs auf mindestens 40 Kilometer beläuft. Außerdem darf der Kohlendioxidausstoß der Fahrzeuge einen Wert von 50 Gramm pro Kilometer nicht überschreiten. Erfüllt ein Dienstwagen diese Bedingungen nicht, gilt für Hybrid-Dienstwagen weiterhin die 1-Prozent-Regelung.
Beispielrechnung 2
Fällt die Wahl beispielsweise auf einen BMW i3 als Firmenwagen, liegt dem Modell ein Kaufpreis von 39.000 Euro zugrunde. Von diesem Wert werden 0,25 Prozent als geldwerter Vorteil für eine private Nutzung berechnet. Das bedeutet, dass Nutzer dieses Fahrzeugs ein Plus von 97,50 Euro zu dem zu versteuernden Einkommen addieren müssten. Bei einem Durchschnitts-Steuersatz von 40 Prozent würden sich die Steuern für den Firmenwagen auf 468 Euro pro Jahr belaufen.
Nutzen Besitzer des elektrischen Autos das Fahrzeug an über 47 Tagen pro Jahr für den Arbeitsweg, muss dieser zusätzlich versteuert werden. Für diesen Nutzungsbereich sieht der Gesetzgeber eine Begünstigung für Hybrid- und Elektroautos vor. Doch anstatt der für Benziner sowie Diesel üblichen 0,03 Prozent werden für ein E-Fahrzeug nur 0,0075 Prozent des Listenpreises je Kilometer der einfachen Fahrtstrecke berechnet. Das bedeutet, dass bei einem 20 Kilometer langen Arbeitsweg weitere 58,40 Euro je Monat versteuert werden.
Für die Einhaltung der Fahrtenbuch-Methode ist es erforderlich, jegliche Fahrten mit dem Firmenwagen schriftlich zu dokumentieren. Differenzierungen beschränken sich auf private Fahrten, dienstliche Fahrten, Familienheimfahrten sowie Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte. Zudem ist ein Nachweis über tatsächlich entstandene Kosten wie Reparaturen, Inspektionen, Kraftstoff, die Kfz-Steuer und Kfz-Versicherung erforderlich. Zusätzlich wird die Abschreibung des Dienstwagens bei der Berechnung berücksichtigt.
Um vom Finanzamt anerkannt zu werden, muss das Fahrtenbuch bestimmte Pflichtangaben enthalten. Zu diesen Angaben gehören:
Zusätzlich sind bei Umwegen die Reiseroute und eventuell aufgesuchte Geschäftspartner anzugeben.
Einige Fahrzeug-Produzenten offerieren in Kombination mit Navigationssystemen elektronische Fahrtenbücher. Diese Systeme erleichtern die Erstellung eines Fahrtenbuchs deutlich. Entsprechende Techniken akzeptiert das Finanzamt aber nur, falls nachträgliche Manipulationen unmöglich sind oder Änderungen offensichtlich sind.
Interessenten erhalten den Bruttolistenpreis eines Fahrzeugs entweder über die Datenbank des ADAC oder den Hersteller der Autos. Die Fahrzeug-Produzenten erstellen eine schriftliche Bestätigung über die exakte Höhe des Bruttolistenpreises, die wiederum dem Finanzamt vorgelegt werden muss. Hierbei sollten Fahrzeugführer berücksichtigten, dass diese Informationen möglicherweise die Mehrwertsteuer enthalten.
Gut zu wissen: Der Bruttolistenpreis inkludiert den Basis-Listenpreis einschließlich sämtlicher werksseitig eingebauter Ausstattungselemente. Zulassungs- sowie Überführungskosten sind nicht enthalten.
Ob sich ein Dienstwagen für dich lohnt oder nicht, solltest du immer prüfen. Die Idee eines Dienstwagens besteht darin, dass du anstelle von mehr Gehalt einen Sachwert erhältst: Einen Firmenwagen. Diesen “mietest” du für einen monatlichen Betrag von deinem Arbeitgeber anstatt dir selbst ein Auto zu kaufen. Dieser kümmert sich um die Instandhaltung, du kannst möglicherweise ein Auto fahren, das du dir selbst nicht hättest leisten können und sparst im besten Fall Steuern. Mithilfe des Firmenwagenrechners 2024 kannst du den geldwerten Vorteil berechnen und herausfinden, ob sich ein Dienstwagen für dich lohnt.
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